Ранее мы уже писали, почему налоговая инспекция под конец 2018-го года бомбардировала компании решениями о начале выездной проверки. Рассылая решения, налоговая получала возможность «зацепить» во время выездной проверки 2015 год. Он особенно интересен налоговой, потому что система АСК НДС-2 в то время уже работала и видела «разрывы» по НДС, но многие компании продолжали топорно оптимизировать налоги. Налоговая намерена вскрыть всё это во время выездных, назначенных в 2018 году.
Несмотря на то, что уже не 2018 год, инструкция, приведённая в этой статье, остаётся актуальной.
В предыдущей статье мы писали, как удалось «отбить» доначисленные 80 млн руб во многом благодаря тому, что компания обратилась к нам сразу, как только была назначена выездная проверка.
Сегодня — конкретный пример наших действий в отношении компании, чьё руководство также приняло правильное решение: обратилось в «Налоговые адвокаты» сразу, как только пришло решение о выездной проверке. Это случилось под конец 2018 года. Проводя проверку, налоговая будет исследовать деятельность компании с 2015-го по 2017 годы.
Направив компании решение о выездной, налоговая далеко не сразу предпринимает конкретные действия — вызывает на допрос или приходит с выемкой.
Между вручением решения о назначении выездной налоговой проверки и конкретными мероприятиями проходит ценное время. Его нужно использовать грамотно — подготовиться к контрольным мероприятиям инспекции.
Почему мы всё время повторяем, что надо обращаться к налоговым адвокатам сразу, как только появилась проблема? Потому, что у компании должна быть позиция по взаимоотношениям с контрагентами. Эта позиция должна быть как можно раньше.
Прежде, чем давать документы по требованию инспекции или свидетельские показания, в компании должна быть полностью проработана и синхронизирована позиция по взаимоотношениям с контрагентами.
Конечно, можно и нужно представлять возражения на акт выездной налоговой проверки. Но когда инспекция соберёт материал против компании и истолкует его по-своему, исправить ситуацию будет уже очень сложно.
Готовить позицию, когда инспекция всё истолковала как посчитала нужным, как правило, поздно. У компании должна быть позиция с самого начала выездной проверки. Позиция должна подтверждаться как документами, так и свидетельскими показаниями, и никаких противоречий в этой позиции быть не должно. А чтобы подготовить позицию, нужно время.
Очень удачно получилось (думаем, вы нас понимаете), что незадолго до получения решения о выездной проверке налогоплательщик заключил с нами договор на организацию аудиторской проверки документов. Документы были вывезены из офиса налогоплательщика и переданы адвокатам. Сейчас документов в офисе налогоплательщика нет. Значит, даже если инспекторы нагрянут в офис компании внезапно, «поживиться» ценными для себя документами они не смогут.
Адвокатская защита руководителей и собственников бизнеса
У нас есть собственная методика комплексной защиты топ-менеджеров, учредителей и бенефициаров бизнеса. Они сводит к минимуму риск привлечения к налоговой, уголовной и субсидиарной ответственности.
Узнайте большеИтак, что мы сделали?
Отсеяли добросовестных контрагентов от тех, которые могут вызвать у инспекторов вопросы.
На требование инспекции налогоплательщик готовит документы пока только по благонадежным контрагентам. Вряд ли у инспекции будут по ним вопросы. Если и будут, мы легко дадим пояснения, и всякие вопросы отпадут.
Подавая инспекции документы по надёжным контрагентам, мы выигрываем время, чтобы лучше подготовиться по, скажем так, сомнительным контрагентам. Представив часть документов, мы получаем возможность попросить небольшую передышку, прежде чем предоставим новую порцию документации. Да и вообще, часть документов находится у адвокатов, которые, возможно, уже передали их для проведения аудита, документы нужно из аудиторской компании истребовать, на всё это требуется время.
По контрагентам, которых инспекция может счесть проблемными — готовим обоснование работы с этими контрагентами. Сотрудники налогоплательщика вспоминают, как они искали этих контрагентов, почему именно они были выбраны для работы, кто встречался с представителями этих компаний и т.д.
Придя в офис, инспекторы могут провести осмотр и выемку компьютеров. Поэтому мы обезопасили информацию. Что именно было сделано, мы не хотели бы говорить по понятным причинам, но вы легко представите себе ситуацию, если поставите себя на место инспектора, который ищет компромат в:
Также были применены некоторые наши эксклюзивные наработки, которые ещё более обезопасили информацию на компьютерах.
Мы провели тренинг с сотрудниками компании, на котором они узнали:
При этом в ходе выемки, сотрудник компании не должен давать какие либо показания как свидетель. Он может только давать пояснения касательно вопросов, возникающих в ходе выемки.
В компании действует режим коммерческой тайны. В силу этого сотрудник, которому задают вопрос о контрагенте, должен согласовать ответ на этот вопрос с руководством компании — можно ли предоставлять эту информацию проверяющим? Не нарушает ли это права организации? Это требует времени и позволяет лучше подготовиться к допросу.
Мы налаживаем контакт с инспекторами. Это позволяет точнее понять, по каким именно компаниям будут предъявлены требования (хотя мы и сами об этом догадываемся), а также на какие суммы доначислений нацелилась инспекция. Это позволяет оценить риски и убирает мучение неопределенности.
В нашем случае инспекция идёт на контакт. Обычно так и происходит — у инспекторов, как правило, нет желания мучить сотрудников компании неизвестностью примерных сумм доначислений.
На настоящий момент работа с этим налогоплательщиком продолжается.
Выездная налоговая проверка сопровождается допросами, осмотрами, выемками и требованиями о предоставлении документов.
Инспекция получает много информации из разных источников — от свидетелей, из компьютеров, из документов.
Вопрос в том, что вся получаемая инспекцией информация должна быть синхронизирована. То есть документы, компьютеры и свидетели должны выдавать инспекции одну и ту же, внятную и непротиворечивую версию:
Организовать эту единую непротиворечивую версию и её донесение до инспекции — задача налогового адвоката. Такая версия позволяет «отбить» претензии инспекции и сохранить компании деньги.
Чтобы сделать это, нужно время. Поэтому обращайтесь к адвокату как можно раньше. Своевременное обращение к адвокату в разы повышает вероятность благополучного исхода дела.
Инспекция ещё не провела ни одного контрольного мероприятия, а компания уже подготовлена. Документов в компании нет, ведутся работы по сомнительным контрагентам, свидетели готовы к визиту инспекторов, информация на компьютерах в безопасности.
Этот промежуточный результат стал возможным потому, что руководитель компании обратился в «Налоговые адвокаты» сразу, как только пришло решение о проведении выездной проверки.
Вы будете получать информацию о том, как развивается эта ситуация, уважаемые клиенты и читатели. Поэтому не пропускайте новые публикации. Будет полезно и интересно.
Обыск в офисе компании: алгоритм действий. Как себя вести сотрудникам и директору
Почему углублённые камеральные проверки опаснее выездных?
Вам не учтут затраты и уберут вычеты по НДС, если у ваших контрагентов есть эти признаки
У инспекции есть 2 года на взыскание недоимки. И ни днём больше
Возражения на акт налоговой проверки: «Налоговые адвокаты» спасли компанию от доначисления 72,2 млн руб, не доводя дело до блокировки счёта и суда
Суд заставит инспекцию учесть уплаченные налоги при доначислениях из-за дробления