Любое взаимозависимое с этой компанией лицо, будь то компания, индивидуальный предприниматель или человек без статуса индивидуального предпринимателя. Об этом говорит подпункт 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса.
Какие лица считаются взаимозависимыми? Об этом сказано в статье 105.1 Налогового кодекса:
С 30 ноября 2016 года в подпункт 2 пункта 2 статьи 45 были внесены изменения, согласно которым налоговая может взыскивать через суд долги с компаний, которых суд признает «иным образом зависимыми с налогоплательщиком». Что значит «иным образом зависимые с налогоплательщиком»? А это на усмотрение суда.
Анализ судебной практики показывает, что инспекция обращается в суд за взысканием налогового долга с взаимозависимого лица, если:
Суд может обязать взаимозависимое лицо заплатить налоги за компанию и при других обстоятельствах, которые он сочтет существенными.
Вот дело ЗАО «СУ-91 Инжспецстрой» (первая компания). Инспекция провела выездную налоговую проверку и выявила налоговую недоимку. Видимо, руководство Инжспецстроя решило «перекинуть» бизнес на другую фирму — ООО «СУ-91 Инжстройсеть» (вторая компания). «Перекидывание» выражалось в том, что:
Были другие обстоятельства:
Первая компания, по сути, перестала существовать, поскольку она передала имущество второй компании и перевела в неё сотрудников. Как инспекция установила передачу оборудования? Допросила должностных лиц первой компании и их контрагентов. Они указали, что вторая компания работает на том же оборудовании, на котором ранее работала первая компания.
Суд поддержал инспекцию и взыскал налоги со второй компании.
Например, в деле ООО «Трест Строймеханизация» суды согласились с инспекцией, что две компании взаимозависимые, в том числе потому, что:
В другом деле компания перевела другой компании деньги по договорам займа вскоре после получения решения по результатам выездной, а также передала ей земельный участок. Суд, учтя остальные аргументы инспекции, согласился взыскать налоги со второй компании.
Случается, что налогоплательщик переводит бизнес не на вновь созданную компанию, а на уже существующую. Но от доначислений это не спасает.
Также инспекция используют материалы уголовных дел.
Признаки взаимозависимых лиц указаны в ст.105.1 НК РФ, также суд может признать взаимозависимость компаний по своему убеждению.
У налоговой инспекции есть правовая возможность взыскать долги компаний не с них самих, а с взаимозависимых лиц — других компаний, предпринимателей и физлиц без статуса предпринимателей.
Для этого инспекция должна убедить суд в том, что бизнес был переведён в зависимую компанию, или имущество и денежные средства должника были переданы в зависимую компанию.
Инспекция может взыскать налоги с зависимой компании, только если будет соблюдено несколько условий: у должника отсутствуют необходимые денежные средства и имущество для удовлетворения требований инспекции; инспекция должна инициировать суд, в котором компания должна быть признана взаимозависимой.
Статья 54.1 НК намного коварнее, чем казалось сначала
Как использовать информацию о том, что контрагент участвовал в тендерах?
Опасные признаки дробления бизнеса, которых не знает почти никто из предпринимателей
Налоговый адвокат «без купюр» рассказывает, как бизнесменам на практике защититься от обвинений в неуплате налогов (ст. 198-199.4 УК РФ) и почему обычные приёмы защиты тут не работают
Как нельзя включать ИП в цепочку контрагентов?
Апелляционный суд отменил налоговую реконструкцию по делу Кузбассконсервмолоко
Мы разработали комплекты документов, благодаря которым вы можете значительно и законно оптимизировать налоги, защитить компанию от обыска и сохранить личные активы. Документы готовы к внедрению.
Перевести сотрудников на дистанционную работу — это правильное решение. Неудобства такой работы легко преодолимы, а выгоды очень существенны.
Подробнее о продуктеЗащитите информацию, которая обладает коммерческой ценностью от изъятия правоохранительными органами при обыске (выемке).
Подробнее о продуктеИспользуя группу компаний, где одна на ОСН, а другая на УСН, вы получаете ряд выгод (не только экономию налогов) без риска претензий со стороны инспекции.
Подробнее о продуктеПодходит всем компаниям и любым специалистам. Особенно удобно в Москве. Зарплата разбивается на оклад и компенсацию.
Подробнее о продуктеЛюбая компания может заключить его вместо трудового и с новыми сотрудниками и с теми, кто уже работает в компании. Платится стипендия.
Подробнее о продуктеПривлекать предпринимателей к работе можно. Если правильно оформить документы, то вы экономите без риска претензий налоговой.
Подробнее о продуктеКомпанией может руководить ИП. Это выгоднее и удобнее, чем руководство «обычного» директора. Если оформить всё правильно, то риска нет.
Подробнее о продуктеПамятки для сотрудников и руководителя, что делать при внезапном обыске и как подготовить офис к нему, чтобы максимально защитить информацию.
Подробнее о продуктеПолный пакет документов для работы с самозанятыми и исчерпывающая инструкция, как работать с ними, не вызывая повышенного внимания инспекции.
Подробнее о продукте
