Помощь при налоговой проверке от налогового адвоката – Романа Черненко, автора собственной методики защиты налогоплательщиков. Методика доказывает свою эффективность с 2008 года и применяется при проведении выездных и камеральных проверок, допросов, осмотров и выемок
Что это значит?
Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей компании уже проведен предпроверочный анализ. Более того, суммы предполагаемых доначислений достаточны, чтобы инициировать налоговую проверку. Почему так произошло?
Вариантов несколько:
Что делать?
На данном этапе оптимально выстроить тактику защиты интересов компании, сформировать доказательственную базу, подготовить сотрудников компании и своих контрагентов к допросу, проверить полноту и правильность первичных документов представляемых по запросу налоговыми органами, предвосхитить выемку документов и компьютеров в офисе, обеспечить сохранность документов и электронных носителей.
Что это даст?
В результате правильно организованных действий налогового адвоката, по результатам проверки, ФНС должна получить информацию, которую не сможет использовать в качестве оснований для налоговых доначислений. Все претензии и нарушения, которые были собраны инспекцией в ходе предпроверочного анализа, не должны подтвердиться или должны быть сняты в ходе проведенной проверки.
Что это значит?
Как мы говорили, если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать что вы незаконно оптимизируете налоги и доначислить вашей компании серьезные суммы. По статистике, 99,2% проверок заканчиваются доначислениями. Если проверка только началась, то ситуацию ещё можно повернуть в вашу пользу и минимизировать риски налоговых доначислений.
Что делать?
На этом этапе надо подключать налогового адвоката, который проанализирует ситуацию, поймет на каком вы этапе и что еще можно сделать, в целях защиты компании в обвинении от уклонения от уплаты налогов. Здесь необходимо проанализировать запросы налоговых органов, дать оценку представляемым для проверки первичным документам, подготовить свидетелей к допросу, обезопасить компанию от изъятия первичных документов и компьютеров, при необходимости подготовить адвокатские запросы в адрес интересующих органов, аффидевиты, провести необходимые экспертизы (в т.ч. почерковедческие, финансово-экономические), а также представить иные документы в защиту интересов компании.
Что это даст?
Проверяющие не получат документы и информацию прямо свидетельствующие о нарушениях в деятельности налогоплательщика. При наличии у них претензий к контрагентам или способу ведения бизнеса, инспекция получит обоснованный ответ о экономической целесообразности, наличию деловой цели и проявлении должной осмотрительности, что во многом исключает риски налоговых доначислений.
Что это значит?
Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы
Что делать?
Нужно подготовить возражения на акт налоговой проверки. Для этого у вас есть 1 месяц. За это время необходимо собрать максимальное количество доказательств, оспаривающих доводы налогового органа.
По результатам рассмотрения возражений на акт налоговой проверки инспекция выносит решение, которое может быть обжаловано в течении 1 месяца путем подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.
Это, наверное, последний шанс для обоснования своей позиции и представления в адрес проверяющих "новых" доказательств, которые они должны учесть при принятии итогового решения по результатам проверки. К сожалению, суд все чаще отказывается принимать и анализировать доказательства компании, которая не представила их в ходе налоговой проверки или в ходе обжалования.
В связи с этим, зная суть претензий налогового органа, можно эффективно и грамотно оспорить выводы проверяющих посредством представления ответов на адвокатские запросы, представить результаты экспертиз, аффидевиты, адвокатские объяснения, документы, переписку или иную информацию о контрагенте и проявлении должной осмотрительности.
Что это даст?
Есть большая вероятность, что доначисления удастся снизить или отменить. Такая практика у нас имеется. При этом, налоговым адвокатом будет определена тактика защиты компании, что послужит "фундаментом" позиции налогоплательщика в суде и, возможно, в уголовном деле.
Выездные налоговые проверки
В 2020 году было проведено 5,9 тыс выездных налоговых проверок.
По результатам одной выездной проверки по России в среднем доначисляется 32 800 000 руб.
По Москве — 35 100 000 руб на одну компанию.
В настоящее время Роман Черненко продолжает эффективно защищать бизнесменов от обвинений в уклонении от уплаты налогов.
Руководитель нашей компании
Роман Черненко
Адвокат Адвокатской палаты города Москвы. Регистрационный номер 77/9869, член палаты налоговых консультантов России.
C 2001 года работал в прокуратуре и курировал деятельность ФНС
С 2008 года защищает бизнесменов во время налоговых проверок, допросов, обысков, выемок, проводимых ФНС, СК РФ и УЭБиПК
После госслужбы работал ведущим налоговым юристом в крупной консалтинговой компании
Разработал собственную методику по защите бизнесменов от налоговой, уголовной и субсидиарной ответственности
В чём риск?
C помощью документов ФНС доказывает, что компания связана с недобросовестными контрагентами.
Для этого проверяющие:
Способов поставить под сомнение любую, даже самую реальную сделку, у инспекции много. Если инспекция найдет хоть какое-нибудь расхождение в документах или показаниях свидетеля (водителя, сотрудника склада), то доначислят вам налоги, пени и штрафы.
Что надо сделать?
Для многих неискушенных налогоплательщиков наличие этих сведений в отношении контрагента покажется абсурдным, но специалисты подтвердят, что именно на этом «засыпается» 90% налогоплательщиков. Как бы вы ни призывали инспекцию к логике, не зная данной информации, доначислений вам не избежать.
В чём риск?
Сотрудников вашей компании, в том числе из числа уволенных, будут допрашивать как свидетелей опять же на предмет связей с недобросовестными компаниями. ФНС сделает вывод, что вы участвовали в «схеме» по уклонению от уплаты налогов, если:
На практике, даже если ваши сотрудники будут «не помнить» или сомневаться в некоторых обстоятельствах исполнения сделок, не вспомнят субподрядную организацию, инспекция признает операции по контрагенту нереальными и доначислит налоги.
Что это значит?
У сотрудников вашей компании должны быть готовы подробные ответы на все вопросы проверяющих. Ответы должны согласовываться с показаниями всех свидетелей. Так же с директорами компаний-контрагентов. Их тоже будут допрашивать и если они откажутся от руководства ранее возглавляемой компании или «затрудняются вспомнить» вашу компанию, то ФНС посчитает сделку нереальной и в результате доначислит вам налоги.
Что делать?
Налоговый адвокат даст сотрудникам и топ менеджерам компании чёткий алгоритм действий, как себя ввести в случае, если допрос проверяющие пытаются провести без адвоката или без официальной повестки (например, вечером дома у свидетеля или на его рабочем месте).
В чём риск?
Во время выездных налоговый проверок выемка происходит в 8 случаях из 10. Изымают документы, компьютеры, электронные носители, информацию с электронной (корпоративной и личной) почты и т.д.
Нам известны случаи, когда инспекторы изъяли компьютеры фирмы и находили на нём бланк с печатью контрагента, а также документы, изготовленные от имени контрагента (счета на оплату, счета-фактуры), в корпоративной почте находили переписку сотрудников, однозначно свидетельствующую о создании фиктивного документооборота со спорным контрагентом. Получение проверяющими подобной информации означает, что ваша компания участвовала в «схемах» по уклонению от налогов. В результате инспекция доначислит налоги, а правоохранительные органы возбудят уголовное дело.
Что надо сделать?
Узнав о налоговой проверке, компании следует серьезно подготовиться:
Всё это нужно сделать законно и грамотно. Только так вы сможете защитить себя от возможных обвинений со стороны налоговых органов
Заблуждение N1
Считать, что ФНС объективна при налоговой проверке. Нет, не объективна. Цель налоговой — доказать уклонение от уплаты налогов, и, как следствие, доначислить недоимку, пени и штрафы
ФНС и Следственный комитет РФ выпустили письмо от 13 июля 2017 года. В этом письме прямо сказано, что в ходе проверки требуется доказать умысел на неуплату налогов. В этом случае, штраф возрастает с 20 до 40 %.
Также, сразу готовится основа для возбуждения уголовного дела. ФНС в своей проверке имеет обвинительный уклон.
Поэтому беспристрастного исследования ваших доказательств не будет. Если посмотрите на форму акта налоговой проверки, то увидите, что там указываются только факты нарушений. О том, как у вас в компании все хорошо, в акте вы не найдете ни слова. Это создает для суда нелицеприятную картину.
Заблуждение N2
Дожидаться выводов ФНС по проверке и, если налоговая найдёт нарушения, начинать обжалование результатов (акта) налоговой проверки. Так делать нельзя. Почему?
Потому, что к тому времени у ФНС уже будут доказательства неуплаты налогов. Будут допрошены свидетели, изъяты документы и компьютеры.
У ФНС будет всё для доначислений. А они, как вы помните, в Москве в 2018 году составляют 56 млн руб с одной компании.
Из этого один вывод: вам нужен грамотный и опытный юрист по сопровождению налоговых проверок. Привлекать его надо сразу после того, как вы получили решение о проведении выездной проверки или первое требование в ходе камеральной проверки.