Документ, которым оформляется результат предпроверочного анализа, разбит на блоки. Пройдёмся по ним.
Здесь собрана формальная информация — наименование, ИНН/КПП, категория, адрес регистрации и фактического расположения, режим налогообложения, структура органов управления, руководитель, главбух, фактически осуществляемые виды деятельности, коды ОКВЭД.
Здесь же — сведения о реорганизации, банкротстве, лицензиях.
В каких банках открыты счета, есть ли у компании в собственность земля, здания, транспорт (помните, как много у налоговой претензий к компаниям о том, что у их контрагентов нет в собственности транспорта?).
Интереснейший момент в этом блоке — информация о руководителе, учредителях, должностных лицах компании, их личных доходах и расходах, а также доходах и расходах членов их семей и семьи в целом. Мы все под колпаком, уважаемые бизнесмены!
Итак, налоговая знает, кто является членом семьи руководителя и учредителей и на что живут эти люди.
Также есть сведения о наличии движимого и недвижимого имущества у семьи в целом. Инспекция знает, у кого какая квартира, какой дом, какая машина и т.д.
В этом блоке также есть:
Если в 2018 году компания платила, например, 10 млн руб налогов, а в 2019 вдруг начала платить 3 млн руб, то инспекция явно заинтересуется — что случилось, почему налоги упали? Нет ли схемы?
Ещё: сравнение с аналогичной «средней» компанией — удобный инструмент оценки. Если у проверяемой компании сумма уплаченных налогов — 1 млн, а у «средней» компании по тому же региону той же отрасли — 5 млн, то будут вопросы.
Там же просчитывается и налоговая нагрузка. Представьте ход мыслей налогового инспектора, если у «средней» компании налоговая нагрузка 7,6%, а у проверяемой — 0,6%.
В этом блоке инспекция очень кратко анализирует, кому и за что платит проверяемая компания и кто платит ей: откуда деньги приходят в компанию и куда они уходят.
Здесь также отражена среднемесячная заработная плата и группа налогового риска, к которому отнесена компания.
Здесь инспекция обобщает информацию о:
Здесь есть:
Здесь же есть выдержки из допросов директоров контрагентов.
Самый драматичный пункт.
Здесь инспекция пишет, какие доначисления она планирует осуществить после выездной проверки и какие налоги будут проверяться. А также — какие именно мероприятия будут проводиться, например:
Оцените, насколько комплексно инспекция подходит к предпроверочному анализу. Всё учтено:
Вы можете спросить — а при чём тут семья руководителя/учредителей, что эти люди делают в данных предпроверочного анализа? А это, уважаемые бизнесмены, на тот случай, если компания начнёт выводить имущество и передавать его родственникам руководителей. Сделки можно оспорить и за счет этого имущества взыскать налоги.
Вы же помните, что сегодня руководитель, топ-менеджеры и учредители отвечают по долгам компании не только своим собственным имуществом, но и имуществом своей семьи?
Инспекция уже на несколько шагов впереди налогоплательщика, когда направляет ему решение о проведении выездной проверки. К этому моменту налоговая уже собрала массу информации в рамках предпроверочного анализа.
Проводя этот анализ, инспекция собирает комплексную информацию, которая поможет ей обосновать доначисления.
К моменту выхода на выездную инспекция уже знает, какие именно мероприятия налогового контроля она будет проводить: какие документы и по каким контрагентам исследовать, кого и по каким вопросам допрашивать. Вы чувствуете, насколько инспекция впереди компании?
Лучший вариант для компании, которая получила решение о проведении выездной проверки — сразу же обратиться в «Налоговые адвокаты». Так поступил директор компании и сохранил 79 млн руб. Так же поступил директор другой компании, и мы успели подготовиться.