Сотрудники правоохранительных органов могут прийти в офис компании по разным причинам и с разными полномочиями. Но чем бы ни было вызвано их появление, для сотрудников это — переполох и стресс, а для компании — утечка информации, которая может привести к многомиллионным доначислениям и уголовному делу против топ-менеджеров.
Всегда внезапно. На пороге компании появляются несколько человек в форме. Ничто не предвещало.
Почему приходят: полиция или СК РФ накрыли обнальную контору, возбудили уголовное дело по статье «Незаконная банковская деятельность». Посмотрели по банковским выпискам, какие компании переводили обнальщикам деньги, и среди прочих в скорбном списке нашлась ваша.
Кто приходит: сотрудники полиции, следователь МВД или Следственного комитета, АйТишник.
Что будут делать: проводить обыск, изымать документы и технику (выемка). Будут искать дополнительные доказательства связи вашей компании с обнальщиками, чтобы:
Зачем?
Чтобы доказать фиктивность операций и возбудить против вас уголовное дело.
Документы изымают, чтобы:
Компьютеры, ноутбуки, жесткие диски и флешки изымают, чтобы:
Также проверяющие будут искать флешки и токены от имени контрагента. Это будет означать, что контрагент вам полностью подконтролен.
Сотрудники компании, растерянные внезапным и решительным появлением полицейских или следователей, могут наговорить лишнего.
Следователь может направить запрос о предоставлении документов, а может и не направлять. Это на его усмотрение. Позиция «надо быстро прийти и сразу все изъять» следователям и полицейским ближе. Зачем давать вам возможность скрыть документы и уничтожить информацию, если можно не давать такой возможности?
Но даже если запрос документов пришёл, и вы их отдали, то не думайте, что это гарантирует, что обыска и выемки не будет. Логика правоохранителей (и инспекции) такая:
так-так, они дали нам документы. Сделки вот с этим, этим и этим контрагентами фиктивны. Доначислений тут на 20 миллионов. А что нам мешает нагрянуть в эту компанию, забрать все документы и технику, найти другие сомнительные сделки и доначислить уже не 20 миллионов, а все 50?
А уж правовое основание для обыска и выемки найдётся, даже если вы дадите все документы. Ведь передача документов по запросу не препятствует выемке.
Для примера дело № А50-21917/2017, в котором Коммерческой многопрофильной компании было доначислено:
Сотрудники МВД изъяли у компании базы данных 1С и оригиналы документов, касающихся спорных контрагентов:
…были изъяты базы данных «1С: Предприятие», используемые для ведения бухгалтерского и налогового учета, формирования первичных документов, а также оригиналы документов, касающихся деятельности ООО «Реал-Трейд», «Базис», ООО «Полистрой» (учредительные документы, свидетельства о государственной регистрации и постановки на налоговый учет, уведомления об открытии банковских счетов, первичные документы, в том числе с ошибочным проставлением печатей ООО «КМК» на стороне контрагентов, бухгалтерская и налоговая отчетность, содержащая номера телефонов налогоплательщика, квитанции о подтверждении отправки налоговых деклараций по телекоммуникационным каналам связи и др.).
Этих документов с лихвой хватило, чтобы доказать подконтрольность контрагентов налогоплательщику.
Допрошенные сотрудники только укрепили позицию инспекции:
Допрошенные в качестве свидетелей Исламшина Е.О. и Гусева А.С., под учетными записями которых осуществлялось занесение в базу «1С: Предприятие» (изъятой у общества 15.12.2015) первичных документов спорных контрагентов, подтвердили, что фактически работали бухгалтерами в ООО «КМК».
При чём тут инспекция, если речь шла о полицейских и следователях? Суд кассационной инстанции по тому же делу отметил, что информация, полученная МВД, может направляться в инспекцию:
Результаты оперативно-розыскной деятельности могут направляться в налоговые органы… при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов…
Или в другом деле № 13АП-31342/2017, где у фирмы ЭсПиДжи Рашиа была изъята «чёрная» бухгалтерия. В результате компании доначислили:
В ходе анализа информации, полученной с жестких дисков и с диска DVD+R с копией базы данных «1С-Бухгалтерия», было установлено, что Обществом производился учет в двух бухгалтерских программах: официальной — в программе «1С-Предприятие 8.0» и неофициальной — в программе «1С-Предприятие 7.7».
Согласно данным, полученным из бухгалтерской программы «1С-Предприятие 7.7» основным поставщиком проволоки в период 2012-2013 для заявителя являлось ООО «ПромСтальИнвест Метиз».
А по документам-то поставщиками были другие фирмы…
Ведь за документами и техникой к вам могут прийти:
Причём только в последнем случае вы будете понимать, что ваша компания взята «на карандаш». В других случаях появление на пороге полицейских или оперативников будет обескураживающе неожиданным.
Мы разработали две памятки: для руководителя и для сотрудников на случай внезапного обыска, выемки и обследования офиса компании.
Изучите памятку для руководителя, и вы будете:
Памятка для сотрудников включает в себя:
Изучение сотрудниками памятки гарантирует, что они не растеряются и не позволят правоохранителям получить информацию компании.
Но это не все.
В памятках вы найдёте чёткие инструкции:
Узнайте больше
Узнайте больше о памятках для директора и сотрудников, которые помогут вам подготовить офис к появлению правоохранителей
УзнатьОбратитесь к нам, в адвокатскую коллегию «Налоговые адвокаты».
Звоните по номеру +7 (499) 283-80-20
Пишите на почту nalogadvocat@gmail.com
Почти все директора совершают эту ошибку во время выездной налоговой проверки. Её цена в среднем 74 млн руб
Что делать, если в 2023 году вас приглашают для дачи пояснений или на допрос в ФНС?
80 вопросов, которые точно зададут директору и сотрудникам в налоговой + примеры, как надо отвечать. Актуально на 2023 год
Как в ФНС настоящие директора «превращаются» в номиналов и другие хитрости налоговой во время допросов
Эксклюзивно для наших читателей: правда о сопровождении директора на допрос в ФНС, которую никто не расскажет
ФНС и Следственный Комитет объяснили, как правильно сажать бизнесменов за неуплату налогов