Налоговая нагрузка — один из основных показателей, по которым налоговая оценивает компании и предпринимателей.
Существует Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. В этом документе налоговая не рассказывает, по каким именно критериям она отбирает компании для выездной проверки, но предлагает бизнесу самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку, чтобы оценить риск.
«Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, могут являться:
- Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже её среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)…»
из Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
То есть если ваша компания платит меньше, чем другие подобные компании по этому же региону, то у инспекции возникнут предположения, что вы занижаете свои налоги, в связи с этим она придёт с выездной.
Она простая: сумма уплаченных налогов по данным статистической отчётности делится на оборот (выручку).
Пример. ООО «Альфа» на ОСН. Занимается строительством. Выручка за 2018 год — 32 млн руб. Налоги:
- НДС — 820 тыс. руб.;
- налог на прибыль — 950 тыс. руб.;
- транспортный налог — 200 тыс. руб.;
- налог на имущество — 520 тыс. руб.;
- НДФЛ — 700 тыс. руб.
Сумма уплаченных налогов = 3 190 000 руб.
32 000 000 / 3 190 000 руб = 10,03 %. Округляем до 10 %.
Налоговая нагрузка ООО «Альфа» составляет 10 %. Среднеотраслевой показатель по строительным компаниям за 2018 год — 6,1%. «Альфе» не о чем беспокоиться. У ФНС не будет вопросов к налоговой нагрузке этой компании.
Запомните, что по данной формуле:
Впрочем, сидеть с калькулятором не нужно — налоговая создала онлайн-сервис, где можно рассчитать налоговую нагрузку организации или предпринимателя.
Кратко поясним, как он работает.
В левой колонке заполняем:
В правой колонке пишем, сколько и каких налогов заплатила компания за 2018 год (в тысячах рублей):
Щёлкаем «Рассчитать фактические показатели». Нас перекидывает вниз страницы, где появляется небольшая таблица, в которой указаны:
В нашем примере компания отклоняется в сторону большей уплаты. Значит, по вопросу налоговой нагрузки у ФНС вопросов не будет.
В таком случае инспекция:
Налоговая нагрузка компании — один из показателей, на которые ориентируется налоговая при назначении выездных проверок.
Концепция системы планирования выездных проверок содержит нормы налоговой нагрузки, ниже которых компаниям лучше не опускаться.
Посчитать свою налоговую нагрузку можно самостоятельно по формуле или воспользовавшись онлайн-сервисом на сайте ФНС.
Обратитесь к нам, в адвокатскую коллегию «Налоговые адвокаты».
Звоните по номеру +7 (499) 283-80-20
Пишите на почту nalogadvocat@gmail.com
Снизили размер доначислений с 8 млн рублей до 1,5 млн рублей
Образец заявления на принятие обеспечительных мер + примеры из практики
Как мы победили ФНС в суде и отстояли 8 млн руб
Ловушка для компаний от СК и налоговой, цена которой — десятки миллионов рублей
Мы «отбили» доначисления на 78,9 млн руб
Как мы помогли директору выбраться из западни СК и налоговой?