13 марта 2013 года УФНС по Волгоградской области проверяла компанию «Мастер-Инструмент». Эта компания руководила деятельностью нескольких ИП и ООО. Торговали электросетевыми, сварочными инструментами, садовой техникой, компрессорами, деревообрабатывающими станками и т.д. Всё серьёзно.
ФНС пришла проверить правильность исчисления всех налогов: НДС, налога на имущество, транспортного и земельного налогов, ЕНВД и НДФЛ.
Налоговая решила, что нарушения есть и доначислила:
В сумме 227 млн рублей.
Налоговая решила, что бизнесмен Сергей Бунеев раздробил свою компанию ООО «Мастер-Инструмент» на 4 ИП и 3 ООО, которые находились на ЕНВД и УСН и не платили НДС и налог на прибыль. «Мастер-Инструмент» при этом оставался головной компанией на основной системе налогообложения, при этом головная компания являлась убыточной
ФНС посчитала все доходы, полученные этими ИП и ООО как доходы основной компании — «Мастер-Инструмент» и доначислила ей те самые 227 млн рублей.
При этом ФНС выставила в суде такие аргументы:
В общем, заявила ФНС, это сговор, незаконная схема, налоги надо пересчитать, доначислить, а действия виновных квалифицировать как налоговое преступление.
Уголовные дела по уклонению от уплаты налогов (ст. 199 ч. 1, 2)
Следователю нужно, чтобы по вашему делу был обвинительный приговор. Поэтому он истолкует против вас любой факт. Вам нужен защитник, который работает только в области налогов и знает, как ведутся и как прекращаются уголовные дела по налогам.
Узнайте большеБыла компания — ООО «Мастер-Инструмент». Эта компания, 4 индивидуальных предпринимателя (среди них — мать и жена владельца «Мастер-Инструмента» Сергея Бунеева) и 3 ООО заключили договор о координации хозяйственной деятельности.
Компании распределили свои обязанности — одна компания занимается арендой, другая — интернет-магазином, ИП торгуют на точках в розницу. Главная компания «Мастер-Инструмент» занималась оптовыми поставками инструмента.
На судах представитель «Мастер-Инструмент» заявлял: да, бизнес был разделён. Но не для того, чтобы получать незаконную налоговую выгоду, а ради целесообразности и удобства работы. Это удобно — когда одна компания занимается одним направлением бизнеса, другая — другим, третья — третьим. И вообще — мы платим все положенные налоги. Оптимизировать налоги разрешено, нельзя же любую оптимизацию налогов считать необоснованной налоговой выгодой.
Но к несчастью для предпринимателя, суды встали на сторону ФНС. АС Волгоградской области отменил решение ФНС лишь в части доначислений по ЕНВД (около 6,5 млн рублей).
Суды последующих инстанций оставили в силе решение суда первой инстанции. Сергей Бунеев пошёл даже в Конституционный суд с требованием признать неконституционными несколько статей НК РФ. Конституционный суд отказал.
«Мастер-Инструмент» признали банкротом.
ФНС требует взыскать с Сергея Бунеева, индивидуальных предпринимателей и ООО-шек 424 млн рублей в виде субсидиарной ответственности.
Против Сергея Бунеева возбудили уголовное дело по п. “б” части 2 статьи 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере. Это тяжкое преступление, можно получить срок до 6-ти лет.
Предприниматель ждёт суда под домашним арестом.
Когда коллегиальный судебный орган выносит какое-то решение (или определение, неважно), то некоторые судьи того же органа могут быть с этим решением несогласны. Несогласный судья имеет право изложить свою позицию. Это называется особым мнением. Так случилось и в этот раз: один из судей Конституционного суда — Константин Викторович Арановский — не согласился с позицией своих коллег по КС РФ и изложил своё особое мнение.
Вот краткий посыл этого мнения:
Дробление бизнеса относится к одному из способов оптимизации налогообложения. Инспекция готова оспаривать любой способ минимизации налогов, таким образом, надо быть готовым оспаривать решения проверяющих в суде.
При таком способе оптимизации налогов как дробление бизнеса надо иметь экономическую (деловую) цель, правильно оформить документы и, конечно, изучить судебную практику по данному вопросу, чтобы быть уверенным, что риски доначислений минимальны.
Схема оптимизации налогов может быть формально законной, но это не гарантирует, что вы победите в суде, если ФНС решит, что она незаконна.
Многие моменты прописаны в законах невнятно. Это значит, что только на практике можно проверить, законна та или иная схема или нет. Критерии необоснованной налоговой выгоды — нечто размытое, неточное и постоянно меняющееся.
Картина вырисовывается тревожная, уважаемые бизнесмены. Это ещё мягко сказано. Сейчас в России сложилась такая ситуация, что бизнес часто не знает, законны ли те или иные его действия в области налогов или нет. Решит ФНС, что незаконны — и судись потом.
Поэтому самое правильное решение перед тем, как внедрять схемы налоговой оптимизации — посоветоваться с налоговым консультантом. Лучше на слабые места укажет приглашённый специалист, чем потом за них «зацепится» ФНС.
Что делать, если ФНС выдумывает доказательства против компании?
Теперь ясно, как избавиться от безнадёжного долга, который «висел» на компании вечно и создавал проблемы
Революция в налоговой реконструкции: ФНС определилась, когда компании смогут получать вычет НДС и уменьшать налог на прибыль
Как Конституционный Суд защитил руководителей компаний?
У директора есть новая возможность избежать субсидиарной ответственности при банкротстве компании
Контрагент подал «нулевую» уточнённую декларацию за прошлые годы. Или кто-то подал её от имени контрагента. Что делать? Актуализировано на 2023 год