«Перекинуть» бизнес на новую компанию, чтобы не платить налоги, доначисленные старой компании — это известный трюк. Разберёмся, насколько он безопасен сегодня.
ФНС доначисляет компании большую сумму налогов, пеней и штрафов по результатам выездной или камеральной проверки.
Руководители компании, стремясь спасти бизнес, решают перевести его на другую компанию, а старую — обанкротить и не платить сумму доначислений.
Для этого регистрируется новая компания, её название, как правило, совпадает с названием старой компании. Чтобы придать новой компании видимость совершенно самостоятельной структуры, учредители могут зарегистрировать её в иной организационно-правовой форме.
Как правило, новую компанию начинают регистрировать, когда директору принесли решение о проведении выездной налоговой проверки или после акта выездной проверки.
Учредителем новой компании, как правило, становится кто-то из топ-менеджеров старой компании. Она регистрируется по тому же адресу, который занимает старая компания. Новая компания перезаключает договоры с сотрудниками, контрагентами, поставщиками.
Старая компания обращается в арбитражный суд с иском о банкротстве, ФНС включается в список кредиторов, но т.к. всё имущество переведено на новую компанию, налоговая ничего или почти ничего не получает. Реализация имущества компании завершается.
Старая компания обанкрочена и исключена из ЕГРЮЛ, а на её месте работает компания-клон: та же деятельность, те же сотрудники, те же контрагенты и даже адрес часто тот же.
Но это ничуть не поможет избавиться от долга по налогам.
Потому, что ФНС заявит в арбитражном суде, что старая и новая компании зависимы, и суд встанет на сторону налоговой.
Адвокатская защита руководителей и собственников бизнеса
У нас есть собственная методика комплексной защиты топ-менеджеров, учредителей и бенефициаров бизнеса. Они сводит к минимуму риск привлечения к налоговой, уголовной и субсидиарной ответственности.
Узнайте большеЧто даёт налоговой факт признания компаний зависимыми? Возможность взыскать налоговые долги старой компании с новой. ФНС при этом использует пп.2 п.2 ст.45 НК РФ, которая позволяет взыскивать долги между зависимыми лицами.
Как правило, при доказывании зависимости компаний ФНС использует такие аргументы:
Эти аргументы новой компании, как правило, «крыть» нечем. Суд признаёт компании зависимыми, и налоговые долги старой компании платит новая.
В практике есть цепочки из трёх компаний, руководство которых пыталось избежать уплаты налогов. Доначислили компании А., она разорялась, переводила бизнес на компанию Б и начинала процедуру банкротства. Налоговая обращалась в суд с требованием признать А. и Б. зависимыми, суд удовлетворял требование, и платить должна была Б., после этого Б. шла на банкротство, открывалась компания В., на которую переводилось всё имущество. Потом В. признавалась зависимой с Б. и платила тот самый долг, который остался ещё от А.
Избежать уплаты налогов и пеней не удаётся. Возможна уголовная ответственность руководства старой компании. Вопрос о субсидиарной ответственности также встаёт, если с новой компании не смогут взыскать долги перед бюджетом или взыщут их не в полном объёме.
Использовать эту схему по уходу от налогов бессмысленно. Намного более дальновидно — заблаговременно принять меры, чтобы у налоговой не возникли налоговые претензии. Для этого необходима грамотная и безопасная и точки зрения судебной практики оптимизация налогообложения.
Как ФНС находит «серые» зарплаты в компании?
Как товарно-транспортная накладная может привести к многомиллионным доначислениям
Как дробление бизнеса привело бизнесмена под арест и штрафу в 220 млн рублей?
Штраф 313 млн. рублей – результат неуклюжего перевода бизнеса на другую компанию
ФНС и Следственный Комитет объяснили, как правильно сажать бизнесменов за неуплату налогов
Как ФНС «рубит» бумажный НДС?