Причины, побудившие компанию использовать схему. ФНС доначисляет компании большую сумму налогов, пеней и штрафов по результатам выездной или камеральной проверки.
Суть схемы. Руководители компании, стремясь спасти бизнес, решают перевести его на другую компанию, а старую — обанкротить и не платить сумму доначислений.
Для этого регистрируется новая компания, её название, как правило, совпадает с названием старой компании. Чтобы придать новой компании видимость совершенно самостоятельной структуры, учредители могут зарегистрировать её в иной организационно-правовой форме.
Как правило, новую компанию начинают регистрировать, когда директору принесли решение о проведении выездной налоговой проверки или после акта выездной проверки.
Учредителем новой компании, как правило, становится кто-то из топ-менеджеров старой компании. Она регистрируется по тому же адресу, который занимает старая компания. Новая компания перезаключает договоры с сотрудниками, контрагентами, поставщиками.
Старая компания обращается в арбитражный суд с иском о банкротстве, ФНС включается в список кредиторов, но т.к. всё имущество переведено на новую компанию, налоговая ничего или почти ничего не получает. Реализация имущества компании завершается.
Старая компания обанкрочена и исключена из ЕГРЮЛ, а на её месте работает компания-клон: та же деятельность, те же сотрудники, те же контрагенты и даже адрес часто тот же.
Но это ничуть не поможет избавиться от долга по налогам.
Почему это не работает. Потому, что ФНС заявит в арбитражном суде, что старая и новая компании зависимы, и суд встанет на сторону налоговой.
Что даёт налоговой факт признания компаний зависимыми? Возможность взыскать налоговые долги старой компании с новой. ФНС при этом использует пп.2 п.2 ст.45 НК РФ, которая позволяет взыскивать долги между зависимыми лицами.
Как правило, при доказывании зависимости компаний ФНС использует такие аргументы:
Эти аргументы новой компании, как правило, «крыть» нечем. Суд признаёт компании зависимыми, и налоговые долги старой компании платит новая.
В практике есть цепочки из трёх компаний, руководство которых пыталось избежать уплаты налогов. Доначислили компании А., она разорялась, переводила бизнес на компанию Б и начинала процедуру банкротства. Налоговая обращалась в суд с требованием признать А. и Б. зависимыми, суд удовлетворял требование, и платить должна была Б., после этого Б. шла на банкротство, открывалась компания В., на которую переводилось всё имущество. Потом В. признавалась зависимой с Б. и платила тот самый долг, который остался ещё от А.
К чему приводит использование схемы. Избежать уплаты налогов и пеней не удаётся. Возможна уголовная ответственность руководства старой компании. Вопрос о субсидиарной ответственности также встаёт, если с новой компании не смогут взыскать долги перед бюджетом или взыщут их не в полном объёме.
Наш комментарий. Использовать эту схему по уходу от налогов бессмысленно. Намного более дальновидно — заблаговременно принять меры, чтобы у налоговой не возникли налоговые претензии. Для этого необходима грамотная и безопасная и точки зрения судебной практики оптимизация налогообложения.
Также, надо грамотно структурировать бизнес и безопасно использовать и хранить свои активы.
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать новости о налогах. Без спама! Одно или, максимум, два письма в неделю по теме налоговой безопасности.
Мы разработали комплекты документов, благодаря которым вы можете значительно и законно оптимизировать налоги, защитить компанию от обыска и сохранить личные активы. Документы готовы к внедрению.
Перевести сотрудников на дистанционную работу — это правильное решение. Неудобства такой работы легко преодолимы, а выгоды очень существенны.
Подробнее о продуктеЗащитите информацию, которая обладает коммерческой ценностью от изъятия правоохранительными органами при обыске (выемке).
Подробнее о продуктеИспользуя группу компаний, где одна на ОСН, а другая на УСН, вы получаете ряд выгод (не только экономию налогов) без риска претензий со стороны инспекции.
Подробнее о продуктеПодходит всем компаниям и любым специалистам. Особенно удобно в Москве. Зарплата разбивается на оклад и компенсацию.
Подробнее о продуктеЛюбая компания может заключить его вместо трудового и с новыми сотрудниками и с теми, кто уже работает в компании. Платится стипендия.
Подробнее о продуктеПривлекать предпринимателей к работе можно. Если правильно оформить документы, то вы экономите без риска претензий налоговой.
Подробнее о продуктеКомпанией может руководить ИП. Это выгоднее и удобнее, чем руководство «обычного» директора. Если оформить всё правильно, то риска нет.
Подробнее о продуктеПамятки для сотрудников и руководителя, что делать при внезапном обыске и как подготовить офис к нему, чтобы максимально защитить информацию.
Подробнее о продуктеПолный пакет документов для работы с самозанятыми и исчерпывающая инструкция, как работать с ними, не вызывая повышенного внимания инспекции.
Подробнее о продукте
