Сегодня у нас обнально-романтическая история, уважаемые бизнесмены. Дружба, а возможно, и более тесные отношения, закончились обналичкой, заявлением в МВД, доначислениями на 4,8 млн и судом.
На самом деле это серьезный прецедент, который имеет пока не массовый характер, однако в ближайшее время может обернуться трагедией для большого количества ИП и стать причиной прикрытия еще одной лазейки для обналичивания денежных средств.
Сейчас одним из распространенных способов обнала является перевод денег техническими компаниями индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН. Идеальный вариант, перевод предпринимателями применяющим патентную систему налогообложения, т.к. они имеют минимальный документооборот и при фиксированной сумме налога, через его расчетный счет, можно обналичить до 60 млн руб. в год.
Однако эту схему знают и налоговики.
Увидев, что через расчетный счет ИП проходят крупные суммы, они догадываются, что деньги идут не за реальную деятельность, и конечно, им хочется доначислить налоги.
Эта статья как раз о таком случае.
Есть индивидуальный предприниматель Ф. Она занимается предоставлением секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу.
У Ф. есть знакомый Е. Этот Е. — учредитель и руководитель нескольких компаний-однодневок и, вероятно, их бенефициар.
Фирмы-однодневки перевели на счёт Ф. около 29 млн рублей по указанию Е. После этого Ф. по договорённости с Е. сняла все эти деньги со счёта и передела их Е. Впоследствии Ф. заявила, что не знала, что участвует в схеме по обналичиванию денег. Она просто делала то, что говорил Е. Как видите, схема простая.
ФНС заинтересовалась этими операциями, провела выездную налоговую проверку в отношении Ф. и доначислила ей:
В сумме получается около 4,8 млн рублей.
Адвокатская защита руководителей и собственников бизнеса
У нас есть собственная методика комплексной защиты топ-менеджеров, учредителей и бенефициаров бизнеса. Они сводит к минимуму риск привлечения к налоговой, уголовной и субсидиарной ответственности.
Узнайте большеНалоговая посчитала эти поступления доходом Ф. Значит, Ф. должна заплатить налоги. Предприниматель не согласилась и пошла в суд, где заявила, что Е. заставил её участвовать в схеме обманом.
Ф. указывала, что эти деньги — не доход по таким основаниям:
Перефразируя Ф., можно представить её позицию так: «Эти деньги не имеют ко мне никакого отношения. У меня нет никаких договоров с компаниями, которые перечислили мне деньги. Я не оказывала им никаких услуг. Деньги переведены по указанию Е., я сняла их со счёта и отдала ему по его просьбе. Также я отдала ему банковские карты и он, находясь в Петербурге, снимал деньги через банкоматы, а я находилась в Красноярске в это время. Е. втянул меня во всё это обманом, я даже подала на него заявление в МВД. Так что эти деньги – не мой доход. А раз так, то не начисляйте мне налоги».
В деле фигурируют шесть компаний. Там весь «букет» признаков однодневок:
Так и хочется сказать — «классика». Никто в суде и не отрицал, что компании — однодневки.
Суд встал на сторону ФНС.
Суды трёх инстанций указали, что те аргументы, которые приводит Ф., не доказывают, что перечисленные деньги — не доход. В целом, суды сказали следующее:
Ф. передала Е. банковские карточки и все деньги? Она это не доказала. Расписок от Е. в получении денег нет.
Ф. по своей воле снимала деньги со счёта? По своей, это её волеизъявление. Так что это не опровергает, что деньги — доход Ф.
Ф. не тратила деньги «на себя», а отдала их Е. (пусть она это и не доказала?). Это неважно, потому что как предприниматель тратит деньги, не имеет значения для налогообложения. Даже если в печке сожгла —неважно.
Сам по себе факт того, что Ф. подала заявление против Е. в МВД, не говорит о том, что Е. обманывал Ф. и является выгодоприобретателем всей схемы.
Для тех, кто хочет ознакомиться с делом самостоятельно, даём ссылку на постановление суда третьей инстанции – АС Восточно-Сибирского округа по делу №А33-24998/2016.
Индивидуальным предпринимателям надо быть осторожными в части приёма на свою карту денег. Следует быть готовым к тому, что ФНС посчитает эти деньги доходом, даже если будет много фактов, свидетельствующих, что предприниматель втянут в схему обманом, и деньги прошли через него транзитом.
Это ещё раз подтверждает, что налоговая найдёт, с кого взыскать. И суды, конечно, поддержат.
Как новая статья 54.1 НК РФ помогла бизнесу вернуть 9 млн рублей НДС?
Дело «Звёздочки»: теперь инспекции намного сложнее отказать в вычете или возмещении НДС
Как ФНС доказала связь строительного холдинга с «компаниями-однодневками» и доначислила 870 млн рублей налогов
Как дробление бизнеса привело бизнесмена под арест и штрафу в 220 млн рублей?
Взыскали больше миллиарда субсидиарной ответственности. В том числе с руководителя, который ушёл из компании более, чем за 2 года до банкротства
Появилась новая возможность доказать свою правоту в споре с инспекцией?