Преследуемые налоговыми службами и законом, держащие в ужасе законопослушных налогоплательщиков, но успешно продвигающие свои услуги на любом рынке, фирмы-однодневки оставляют внушительные дыры в государственном бюджете и исчезают, не оставляя никаких следов. Как же вычислить “техническую” компанию и отделить зерна от плевел? Для этого нужно понимать принципы работы и характерные особенности теневых компаний.
Опытный предприниматель, а тем более, налоговый инспектор, с первого взгляда вычислит компанию, цель существования которой заключается исключительно в сокрытии прибыли и уклонении от налогов. Такие фирмы характеризуются определенными признаками и моделями поведения.
Первый признак – такая компания не утруждается уплатой налогов. К этому же критерию относятся условные, символичные выплаты и соответствующие сопроводительные документы: такие проводки совершаются только для отвода глаз и создания видимости ведения бухгалтерии и заполнения налоговых деклараций.
Такие компании чаще всего оформлены на граждан, которые фактически не управляют бизнес-процессами. Социально незащищенные слои населения, бездомные, наркозависимые или просто престарелые граждане, студенты, за минимальное вознаграждение, соглашаются зарегистрировать на себя компанию, не понимая какие негативные последствия это может повлечь. Сейчас за создание фиктивных компаний, а также за участие в таких компаниях, предусмотрена уголовная ответственность по ст. 173.1, 173.2 УК РФ. Юридический адрес такой компании может находиться в любой точке страны, а фактическое местонахождение отсутствовать в принципе. Контактная информация “недействительного” директора, внесенная в реестр при регистрации, помогает мошенникам скрываться от налоговых служб и судебных приставов. Срок существования таких компаний редко составляет больше двух лет, что является хорошим показателем добросовестности бизнеса. Фирмы-однодневки никогда не имеют именитого поручителя и надежной клиентской базы.
Цель создания такой компании – неисполнение обязанности по уплате налогов в бюджет, проведение крупнобюджетной мошеннической сделки или реализации финансовой схемы. Сложно отследить корни фирмы-однодневки, если предприятие успело закрыться или сменить имя.
По факту преследования подобных предприятий можно сказать, что для добросовестного бизнесмена сотрудничество с мошенником может стать фатальным: чаще всего ответственность за нанесенный деятельностью нелегальных фирм ложится на легализованных партнеров. Фирмы-однодневки – существенная проблема, как для государственных служб, так и для бизнесменов и индивидуальных предпринимателей различного уровня.
Во-первых, это привлечение к налоговой ответственности, где добросовестному налогоплательщику будут доначислены налог на прибыль и восстановлены налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям с компанией однодневкой в связи с не проявлением последним должной осмотрительности.
Во-вторых, это уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов, предусмотренная ст. 199 УК РФ. В данном случае, налоговая нагрузка за партнера компании “однодневки” будет возложена на добросовестного налогоплательщика исходя из этого и будет определен размер ущерба для бюджета.
При недостаточности средств компании для погашения задолженности по налогам, в настоящее время активно применяется субсидиарная ответственность директоров и учредителей компании, которые отвечают по долгам компании своим личным имуществом.
Судебная практика показывает, что 9 из 10 налоговых проверок основаны на обвинениях налогоплательщика в связях с компаниями-однодневками. Имейте в виду, что последствия работы с такими компаниями на практике оборачивается для проверяемого лица существенным доначислением налогов и/или привлечением налогоплательщика к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.
Задумайтесь о том как вы ведете свой бизнес сейчас. Ведь те способы “налоговой оптимизации”, которые работали “вчера”, «сегодня» становятся реальными уголовными делами.
Управляющий партнер коллегии “Налоговые адвокаты”
Черненко Роман
IP и MAC-адреса компьютеров — лучшие друзья налоговой?
Когда ФНС может назначить повторную выездную налоговую проверку?
Первый пошёл: теперь инспекция знает, как привлекать к субсидиарной ответственности теневых владельцев бизнеса
Как Конституционный Суд защитил руководителей компаний?
Фиктивный документооборот не позволил возместить НДС
Вам не учтут затраты и уберут вычеты по НДС, если у ваших контрагентов есть эти признаки