Должна ли приостановить свою работу строительная компания до 30 апреля?
Ваша компания может продолжить работать в обычном для нее рабочем режиме, если она непрерывно действующая. Вы можете подтвердить непрерывность работы компании тем, что сотрудники применяют сменный график работы и работают в праздничные и выходные дни.
Указами Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 №239 в России с 30 марта по 30 апреля были установлены нерабочие оплачиваемые дни. Но непрерывно действующие организации работают.
В соответствии с Письмом Минтруда России от 26 марта 2020 г. № 14-4/10/П-2696 (и информационным письмом Минтруда России от 27.03.2020) непрерывно действующие — это организации, в которых невозможна приостановка деятельности по производственно-техническим условиям.
Перечня непрерывно действующих организаций нет. Компании сами решают, относятся ли они к непрерывно действующим или нет.
Если Вы сомневаетесь, относитесь ли к предприятию-исключению, осуществляющему непрерывный производственный цикл, необходимо:
Исходя из Указа Мэра, любая компания может объявить себя непрерывно действующей, приняв акты в перечине выше. Вы можете обратиться за этой услугой к нам.
Могут ли продолжать работу оптовые рынки, службы доставки?
Да, могут, поскольку организации, которые обеспечивают население продуктами питания и товарами первой необходимости, продолжают работать как обычно.
Кроме того, как обычно работают компании, которые обеспечивают население продуктами питания и товарами первой необходимости, оказывает складские услуги, транспортно-логистические услуги и организации торговли. Так указывает Минтруд.
Согласно п. 3 Распоряжения Правительства от 27 марта 2020 года №762-р к организациям, обеспечивающим население товарами первой необходимости, указанными в перечне, относятся организации и индивидуальные предприниматели, обеспечивающие всю товаропроводящую цепочку таких товаров от производителя до конечного потребителя. Это:
У меня непродовольственный магазин, должен ли я его закрыть?
Если вы продаёте товары первой необходимости, то нет. Если не продаёте — то закрыть.
Распоряжением Правительства от 27 марта 2020 года №762-р утверждён рекомендуемый перечень непродовольственных товаров первой необходимости, в который входят:
Так что если вы продаёте что-то из перечня выше, то закрываться не надо.
Согласно п. 4 данного Распоряжения вы можете продавать любые товары, если вы продаёте хотя бы что-то из списка выше.
Часть работников хотела бы продолжить ходить на работу в офис. Могу ли я привлечь их для работы в офисе в период с 28 марта по 30 апреля?
Это зависит от того, какой режим сейчас действует на территории вашего региона. Если власти региона ввели режим самоизоляции или карантина, ходить на работу могут сотрудники компаний, деятельность которых не приостановлена Указом Президента или нормативным актом руководителя региона.
Дело в том, что все организации в России Указами Президента и Указами глав субъектов федерации (губернаторами, мэрами) условно разделены на 3 группы:
Те, которые сами решают, работать им или нет, могут работать, но при соблюдении нескольких условий. В том числе — получение согласия работника на работу в выходной день (ведь для работников эти дни — выходные). Подробнее смотрите ниже в вопросе «Что необходимо сделать для правильного оформления работы сотрудников?»
Какие меры необходимо принять в офисе?
Организации и индивидуальные предприниматели обязаны:
А можно ли задействовать в работе организации всех сотрудников?
Да, можно. Если вашей компании не запрещено работать Указом главы субъекта федерации (мэра, губернатора) работать или не работать решается только по соглашению между Вами и работником. При этом вы не можете настаивать, а лишь вправе попросить, а работник может согласиться. Но если работник против, теперь у него есть право отказаться: официально это нерабочие дни. Если он не выйдет на работу в этот период, уволить его за прогул нельзя.
Что необходимо сделать для правильного оформления работы сотрудников?
Для того, чтобы привлечь сотрудников к работе в период с 30 марта по 30 апреля необходимо:
А ранее переведенные сотрудники на удаленную работу продолжают работу из дома?
Указанные выше правила распространяются и на тех, кто перевел заранее сотрудников на дистанционную работу. Для данных работников официально следующий месяц также будет нерабочей. Никаких исключений для них Президент не сделал. Поэтому если хотите привлечь таких сотрудников к работе, действуйте по общим правилам:
Если моя организация сейчас не может работать, могу ли я сейчас, в период с 28 марта по 30 апреля объявить простой на работе или отправить работников в отпуск?
Нет, вы не можете в нерабочий оплачиваемый период оформлять кадровые документы, издавать приказы об отпусках или увольнениях сотрудников, ознакамливать сотрудников с документами и т.п.
Необходимо отметить, организовать работу персонала вы могли только до нерабочего оплачиваемого периода. И только по его окончанию, вы возобновите организацию работы персонала.
Какие документы необходимо выдать сотруднику, чтобы он мог беспроблемно добираться до работы?
Чтобы работникам передвигаться по улицам без последствий, необходимо подтвердить, что они продолжает осуществлять трудовую деятельность в режиме самоизоляции, в связи с чем, им необходимо выдать:
Сотрудники мобильных групп МВД или Роспотребнадзора имеют право проверить информацию, изложенную в справке. А теперь, скорей всего, будут сопоставлять с информацией, направленной электронный адрес электронной почты organization_size@mos.ru. При выявлении нарушений режима самоизоляции будет взыскан штраф по ст.20.6.1 или за закону субъекту РФ. Для Москвы это ст. 3.18.1 Кодекса Москвы об административных правонарушениях. Возможно, штраф наложат на должностное лицо компании и саму компанию.
Непосредственно за пропусками и более детальной информацией нужно обращаться на официальные сайты региональных властей.
В Москве, как сообщается на сайте mos.ru, пропуска пока вводится не будут. Но это пока люди более-менее оставались дома. Если вирус будет распространяться дальше или люди будут активно выходить на улицы, власть может передумать и ввести пропуска.
Возможно ли, что в ближайшее время в отношении нашей компании будет назначена налоговая проверка?
До 31 мая 2020 года ФНС России приостанавливает:
Это относится ко всем налогоплательщикам, в том числе к малому и среднему бизнесу. Выездные проверки, начатые ранее, также приостановлены.
Возможно, эти даты с учетом продления в будущем нерабочих дней будут продлены. Однако после окончания этих сроков налоговая проверка все же может быть назначена.
Пока все на карантине, что будет с принудительным взысканием?
До 31 мая 2020 г. приостановлены мероприятия по принудительному взысканию задолженности с малого и среднего бизнеса, а также организаций из наиболее пострадавших отраслей. Налоговая не будет взыскивать недоимки до 31 мая 2020 года:
Для малого и среднего бизнеса также откладывается принятие решений о приостановлении операций по их счетам для обеспечения взыскания задолженности.
Эти меры налоговая служба применит самостоятельно. Никаких заявлений подавать не надо.
Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.
Отсрочки или рассрочки платежей после 31 мая возможны. Их будут предоставлять в соответствии с поручениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, направленными на поддержку предприятий малого и среднего бизнеса, микропредприятий и компаний, которые работают в пострадавших отраслях.
Не применяется взыскание, не выявляются недоимки, не формируются требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, об уплате на основании решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение и т.д.(Письмо ФНС России от 25.03.2020 г. №ЕД-20-8/32@, Письмо ФНС России №25.03.2020 г. №КЧ-4-8/5147@, Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409)
Будут ли отозваны уже принятые меры взыскания и приостановки по счетам?
Приостановление мер взыскания предусмотрено с 25 марта 2020 года.
Суммы задолженности, которые были выставлены до этой даты будут взыскивать как обычно.
Что с процедурными сроками по проведению проверок и рассмотрению их материалов, вынесением решений?
В соответствии с Приказом от 02.04.2020 № ЕД-7-2/181@ налоговому органу следует обеспечить проведение процедур, предусмотренных статьями 101, 101.4 НК РФ (читайте ниже), по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также с использованием каналов видеоконференцсвязи:
Для обеспечения прав и законных интересов лиц, в отношении которых возбуждены дела о налоговых правонарушениях, рекомендуется:
Аналогичный порядок рекомендует применять при рассмотрении иных актов о нарушениях законодательства Российской Федерации.
Мне пришла повестка о вызове на допрос 14 апреля 2020 г. Надо ли мне приходить в налоговый орган?
Рекомендуем позвонить по указанному в повестке номеру телефона и:
Налоговому органу рекомендовано не проводить допросы, осмотры, вызовы в налоговый орган, выемки, инвентаризации и т.п, так как эти мероприятия связаны с непосредственным контактом с сотрудниками, представителями компаний, свидетелями и другими людьми.
Если последний день предоставления ответа на требование налоговой выпадает на период с 30 марта по 30 апреля 2020 г., продляется ли срок?
Если крайний день исполнения требования приходится с 30 марта по 30 апреля 2020 г., то он переносится на первый рабочий день. Исполнять налоговые обязанности до этой даты возможно, но не обязательно.
Также в постановлении Правительства теперь прямо указано, что если требование получено в срок с 1 марта до 1 июня 2020 г., то срок, установленный НК РФ для представления документов и иных сведений по требованию налогового органа продлевается на двадцать рабочих дней.
В какие сроки должны быть уплачены налоги?
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции и занятых в указанных сферах по основному виду деятельности, приняты следующие меры первоочередной адресной поддержки:
Переносятся сроки уплаты всех налогов, кроме НДС и НДФЛ:
Обращаем внимание, что данные сроки уплаты налогов касаются лишь компаний, осуществляющих деятельность в определенных отраслях.
Какие сроки на подачу годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности?
До 6 мая 2020 г. (Письмо МинФина России от 27.03.2020г. № 07-07-07/24096/ВД-4-1/5303@).
Какие сроки на подачу налоговых деклараций, срок представления которых приходится на период март-май 2020 года?
Срок предоставления таких деклараций, установленный НК РФ, продлен на три месяца.
Как инспекция будет считать предельные сроки на направление требования об уплате налогов по итогам камеральной (выездной) налоговой проверки?
Эти сроки продлены на полгода. Это касается уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Может ли применить наша организация снижение страховых взносов?
С 1 апреля предприниматели, малый и средний бизнес вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов:
Но пониженный тариф действует только с выплат сотруднику, превышающих федеральный МРОТ 12 130 руб. Под выплатами подразумевают все доходы работника: и по трудовому договору, и по ГПД. Если доходы равны или меньше минималки, применяется общая ставка 30 процентов (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное).
Считать взносы с базы надо за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. То есть доходы за месяц умножайте на установленный тариф. Если общая сумма выплат с начала года превысит предельную базу по взносам, то с превышения начисляйте пенсионные взносы по тарифу 10 процентов.
Пониженной ставкой по взносам не смогут воспользоваться компании, у которых работники трудятся неполный день. Например, если оклады таких сотрудников выше МРОТ, но они работают на полставки и получают ниже минималки, то со всей суммы потребуется начислить взносы по общей ставке 30 процентов.
Кто вправе получить отсрочку?
Список компаний и ИП, которые смогут воспользоваться отсрочкой, определит Правительство РФ. Одно из требований: компании и предприниматели должны входить в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.03.2020 (Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Правда, если пострадали стратегические, системообразующие или градообразующие организации, то они тоже вправе заплатить налоги позже.
Право на отсрочку у компаний и ИП возникает, если имеется одно из оснований:
Размер снижения доходов, стоимости проданных товаров или услуг рассчитывают на основании показателей за квартал, который предшествует кварталу, когда компания подает заявление об отсрочке. Эти данные сравнивают с показателем за аналогичный период 2019 года.
Убыток определяют по декларации по налогу на прибыль за отчетный период, которые предшествует кварталу, когда компания подает заявление об отсрочке. Показатель снижения доходов от продажи товаров, работ или услуг по ставке НДС 0% рассчитывают, если объем продажи составляет более 50% от общего объема продаж.
Какие документы предоставляются для принятия решения об отсрочке по уплате налогов?
К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога надо приложить (п.5 ст. 64 НК РФ):
Также надо учесть, что пункт 5.3. ст. 64 НК РФ прямо содержит указание на то, что по требованию ФНС заинтересованным лицом представляются документы об имуществе, которое может быть предметом залога, поручительство либо банковская гарантия.
Как подать заявление об отсрочке?
Надо успеть подать заявление до 1 декабря 2020 года, иначе инспекция его не рассмотрит. Вместе с заявлением плательщик подает график погашения налоговых платежей, который он разрабатывает сам, исходя из своих финансовых возможностей. График на срок, на который он просит отсрочку, а также обязательство по выполнению условий отсрочки.
С даты подачи заявления об отсрочке до даты принятия решения по отсрочке налоговики не будут принудительного взыскивать с плательщика недоимки по налогам.
Как дадут отсрочку по налогам и взносам?
Отсрочку предоставят с момента вынесения решения на следующие сроки:
Такие отсрочки будут давать налоговики, если заявители не укажут меньшие сроки.
На кого распространяется особый порядок рассмотрения заявлений налогоплательщиков о получении отсрочки (рассрочки) взыскания налогов?
Такой порядок распространяется в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:
В отношении лиц, относящихся к особым отраслям, списки налогоплательщиков и видов экономической деятельности, в отношении которых будут применяться данные меры, предоставляются:
У инспекции есть данные об основном виде экономической деятельности налогоплательщиков. Она использует эту информацию, чтобы решить, относится плательщик к иным отраслям, которые наиболее пострадали или нет.
Предоставленные списки налогоплательщиков и ОКВЭД размещены на https://www.nalog.ru/rn77/taxation/debt/ncov/#t1.
Что делать, если меня нет в размещенных списках налогоплательщиков или я не отношусь к соответствующему виду экономической деятельности, но считаю себя осуществляющим основную деятельность в соответствующем виде отрасли?
Обратиться в соответствующее отраслевое министерство или ведомство, предоставляющее списки налогоплательщиков или видов экономической деятельности.
Где должен быть указан вид экономической деятельности, по которому осуществляется приостановления взыскания? Что, если он не основной?
Для определения основного вида экономической деятельности, принадлежность к которому влечет применение приостановления взыскания до 1 мая, используются сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ либо ЕГРИП. Иные виды деятельности, не указанные в качестве основных, не учитываются.
Фитнес-зал закрыт в связи с Указом Мэра Москвы № 12-УМ от 05.03.2020. Клиенты стали требовать возврата денежных средств, уплаченных за абонементы на посещение, а также неустойку в связи с невозможностью исполнения обязательства по договору оказания услуг. В этой связи у меня отсутствует возможность исполнять свои обязательства по договору аренды помещения. Могу ли я ссылаться на форс-мажор?
Да, можете.
В связи с тем, что ваше заведение закрыто для посетителей на основании Указа Мэра Москвы № 12-УМ от 05.03.2020, вы вправе отказывать клиентам в выплате неустоек и штрафов в связи с невозможностью исполнения договора по причине действия непреодолимой силы (форс-мажора).
А вот в отношении арендных платежей вы ссылаться на форс-мажор не можете, так как существуют иные источники привлечения денежных средств предприятием, не связанные с непосредственным исполнением предпринимательской деятельности.
По вопросу аренды вы можете применить ст.ст. 416, 417, 451 ГК РФ.
Может ли контрагент, получивший от должника уведомление о форс-мажоре, расторгнуть договор?
В каждом конкретном случае все зависит от того, что написано в договоре. Вместе с тем по сложившейся практике контрагент вправе расторгнуть договор в случае потери интереса в его исполнении после того, как обстоятельства, ставшие причиной форс-мажора, отпадут. (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств»).
Например, был заключён договор на приобретение сезонного товара. Произошёл форс-мажор, сезон прошёл, потребность в товаре отпала. Контрагент может расторгнуть договор.
При этом, контрагент должен обосновать причины, по которым у него пропал интерес в исполнении своих обязательств по договору.
Возможно ли не исполнять обязательство по выплате денежных средств?
Нет.
Форс-мажор не влияет на договорное обязательство заплатить деньги. Если заплатить невозможно из-за форс-мажора, то должника максимум освободят от ответственности за просрочку. Но и то должнику надо будет доказать, что причина неоплаты — именно форс-мажор.
При этом, должник может известить кредитора о невозможности оплаты в связи с существенным изменением обстоятельств и просить об изменении условий договора.
Возможно ли сослаться на форс-мажор у контрагентов при исполнении своих обязательств по договору?
Нет.
Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств» предусмотрено, что нарушение обязательств контрагентами — не форс-мажор.
Рекомендуем искать альтернативные варианты исполнения своих обязательств, например, путем закупки товара у других поставщиков.
В том случае, если альтернативных вариантов нет, надо написать кредитору уведомление, а также начинать собирать доказательства форс-мажора. К таким доказательствам может быть отнесено, например, заключение Торгово-промышленной палаты субъекта РФ об обстоятельствах непреодолимой силы и, конечно, указы Президента и Мэра Москвы.
Я собираюсь прекратить исполнять обязательство по договору из-за невозможности его исполнения в связи с введенным в Москве режимом повышенной готовности. Должен ли я уведомить об этом контрагента?
Форс-мажор не наступает автоматически. Перед тем, как прекращать исполнять договор, обязательно надо написать и отправить контрагенту письмо. Укажите в нём причину, почему вы не можете исполнять договор.
При этом, необходимо учитывать, что по сложившейся в России судебной практике к форс-мажору не могут быть отнесены предпринимательские риски, такие как:
У нашего контрагента имелся долг за оказанные нами услуги, а в связи с пандемией и объявленными оплачиваемыми нерабочими днями контрагент и вовсе стал неплатежеспособным. Можем ли мы подать заявление на его банкротство?
В закон «О несостоятельности (банкротстве)» появилась новая статья 9.1 — мораторий на возбуждение дел о банкротстве.
Она говорит, что Правительство может вводить мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Но только по тем заявлениям, которые подали кредиторы.
3 апреля 2020 года Правительство этим правом воспользовалось. Оно ввело мораторий на возбуждение дел о банкротстве до 3 октября 2020 года. Он коснулся 22 отраслей экономики.
На сайте ФНС есть сервис, через который вы можете узнать, ваш контрагент в этих 22 секторах или нет. Если он в них — подать заявление о банкротстве нельзя.
Как я могу уточнить, относится ли моя организация к перечню предприятий, в отношении которых введен мораторий на банкротство?
3 апреля 2020 Правительство ввело мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов. Мораторий продержится до 3 октября 2020. Он введён в отношении компаний из 22 отраслей экономики.
На сайте ФНС России есть сервис, через который вы можете узнать, относится ли ваш бизнес к числу этих 22 отраслей. Если относится, значит, кредиторы не могут начать банкротить ваш бизнес.
Могу ли я в суд подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности КДЛ, пока действует мораторий на банкротство в отношении должника?
Как правило, заявление о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности подается в суд, когда банкротное дело идёт или когда оно завершено.
Значит, если в отношении вашего должника уже возбуждено дело о банкротстве, то вы можете подать заявление о привлечении КДЛ к субсидиарной ответственности.
А если ваш должник подпадает под мораторий на банкротство, то не можете. Придётся ждать, пока мораторий прекратится. Он прекратится 3 октября 2020.
Из-за введения моратория на банкротство существуют риски признания ничтожными сделок, совершенными потенциальными банкротами в период действия моратория, как обезопасить себя от таких рисков?
3 апреля 2020 года Правительство ввело мораторий на подачу кредиторами заявлений о банкротстве. Этот мораторий действует в отношении предприятий в 22 отраслях экономики.
Согласно п. 4 ч. 4 ст. 9.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» признаются ничтожными сделки по передаче имущества и принятию обязательств в период моратория.
Это правило не действует в отношении обычных хозяйственных сделок должника, если цена имущества, передаваемого по одной или нескольким взаимосвязанным сделкам, или размер принятых обязательств или обязанностей не превышает 1% стоимости активов должника.
На сайте ФНС есть сервис, через который вы можете узнать, принадлежит ли ваш клиент к тем 22 секторам экономики, в отношении которых введён мораторий. Если нет, то ничтожность сделок/обязательств его никак не касается.
В период действия моратория на банкротство один из участников общества решил выйти из состава участников, как быть с выделом его доли в имуществе общества?
Никак. Выдел доли участника компании во время моратория не допускается.
Как до минимума снизить риск взыскания налогов с взаимозависимой компании?
Образец жалобы на блокировку счёта компании налоговой. Образец заявления на разблокировку счёта компании
Какие экспертизы проводятся во время выездных проверок, и как компании использовать их в своих интересах?
Компания передала имущество дочернему предприятию, но ФНС увидела в этом реализацию и начислила НДС
Как директору продать имущество, чтобы до него не «дотянулись» кредиторы? 5 ошибок, из-за которых сделку купли-продажи признают недействительной
Умное досудебное обжалование решения инспекции в УФНС может дать компании преимущества, о которых почти никто не знает
Документы для удалённой работы
Коммерческая тайна
Давальческое сырьё
Вахтовый метод
Ученический договор
Работа с ИП
ИП-управляющий
Защита от обыска в офисе
Работа с самозанятыми
