С середины 2018 года ФНС будет знать всё о компаниях в офшорах?

Весь мир борется с сокрытием налогов с использованием офшоров.

Для этого налоговые органы стран обмениваются налоговой информацией о зарегистрированных на их территории компаниях и, самое главное, бенефициарах этих компаний. Эффективность борьбы зависит от того, насколько быстро и полно государства будут передавать друг другу информацию.

Похоже, что обмен информацией многие страны скоро поставят на поток. И Россия принимает в этом деятельное участие.

В конце декабря 2017 года на сайте Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) появилась информация, что активизировались двусторонние отношения по автоматизированному обмену налоговой информацией. Государство начинает активнее бороться с офшорами.

Какова правовая сторона деофшоризации? Чем всё это вообще регулируется?

Термин «деофшоризация» появился в России в 2012 году. С тех пор государство начало регулировать этот вопрос.

Основной закон о деофшоризации — это закон №376, который внёс изменения в НК. Именно благодаря этому закону появились термины «контролируемая иностранная компания», «фактический получатель дохода» и некоторые другие.

Смысл закона такой:

• прибыль, которую резиденты России получили от офшорных компаний, должна облагаться налогами в России;
• резиденты России должны уведомлять налоговую о том, что они участвуют в иностранных компаниях.

27 ноября 2017 года закон №340-ФЗ добавил в НК РФ две главы: 20.1 и 20.2. В них зафиксирована возможность обмена финансовой информацией.

Деофшоризация невозможна без международных договоров об обмене информацией. Поэтому Россия присоединилась к:

• Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам между государствами;
• Многостороннему соглашению компетентных органов;
• Единому стандарту отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах.

Кроме того, Центробанк, ФНС и Росфинмониторинг составили и обновляют «чёрные списки» стран и территорий, с которыми нет обмена информацией.

Какую именно информацию ФНС узнает уже осенью 2018 года?

В общем, всю информацию о финансовых активах нерезидентов (физлиц и компаний), связанную с договорами. Вот эти договоры:

• банковского счёта или вклада;
• добровольного страхования жизни;
• доверительного управления имуществом;
• о брокерском обслуживании;
• депозитарный договор;
• пенсионный договор;
• договорами с центральным контрагентом;
• и вообще любой договор, в рамках которого организации финансового рынка принимают от клиентов деньги или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или других сделок. Можно посмотреть весь список в п.5 ст.142.1 НК РФ.

Какую информацию будут передавать?

• По физлицам: ФИО, дата и место рождения, адрес фактического проживания, государство налогового резидентства, иностранный ИНН.
• По компаниям: наименование, адрес в стране регистрации, государство резидентства, иностранный ИНН.

И самое главное: всю информацию о договоре (номер счёта или договора, его дату и сумму остатка на счёте) тоже будут передавать.

Кто же должен будет предоставлять всю эту информацию?

Организации финансового рынка, а именно:

• банки и кредитные организации;
• страховые компании;
• брокеры;
• депозитарии;
• негосударственные пенсионные фонды;
• акционерные инвестиционные фонды;
• другие организации, полный список которых можно посмотреть в п 2. ст. 142.1 НК РФ.

Что ещё?

Вся эта информация будет поступать в ФНС в автоматическом режиме. Первое такое поступление информации ожидается до 31 июля 2018 года. В соответствии с данными на сайте ОЭСР готовность делиться с Россией информацией подтверждают 73 страны и территории.

У меня найдут нарушения, что дальше?

Доначисления, доначисления, доначисления. Не забудем и про уголовную ответственность – ст. 198 и 199 УК РФ, которая наступает на общих основаниях.