В целом, всё просто: Центробанк вынуждает банки отслеживать, сколько налогов платят компании, обслуживающиеся в этих банках.
Причина блокировки №1: если доля уплачиваемых компанией налогов, сборов, страховых взносов, таможенных платежей составляет менее 0,9% от дебетового оборота компании, то банк должен обратить на это внимание (и, возможно, блокировать счёт).
Иными словами, ЦБ дал банкам право блокировать счёт в этом случае.
Конечно, там же есть приписка, что уплата налогов и других платежей менее 0,9% от оборота не означает, что счёт будет «автоматически» заблокирован, но…
Это не всё. В этих же рекомендациях ЦБ дал банкам и другие критерии, на которые надо обращать внимание с целью заблокировать счёт (продолжим перечисление причин блокировок):
2. Компания не платит со своего расчётного счёта зарплату сотрудникам и не платит НДФЛ;
3. Компания платит сотрудникам зарплату с р/с, но платежи не соответствуют среднесписочной численности сотрудников;
4. Компания платит сотрудникам зарплату с р/с, но занижает суммы зарплаты;
5. Фонд зарплаты — ниже прожиточного минимума;
6. С р/с платится НДФЛ, а страховые взносы не уплачиваются;
7. Остатка денег на счёте либо вообще нет, либо они незначительны по сравнению с операциями, которые бизнес проводит обычно;
8. У компании странные основания платежей, не присущие тому виду деятельности, которым занимается бизнес;
9. Нет связи между основаниями зачисления денег и основаниями их списания;
10. Резкое увеличение оборотов, которое превышает заявленный при открытии счёта максимум;
11. Бизнес не платит за хозяйственные услуги (арендные платежи, оплата коммунальных услуг, закупка канцелярских товаров и т.д.);
12. Бизнес получает платежи от своих клиентов с выделением НДС и перечисляет своим контрагентам без выделения НДС (практически в полном объёме).
Вот такие у банков есть основания считать, что бизнес не платит налоги. Или, страшно сказать, финансирует терроризм. Методичка-то якобы нацелена на борьбу с отмыванием доходов и финансированием терроризма.
Но это не всё. Есть и 13-ая причина заблокировать счёт.
Методичка напоминает банкам, что они обязаны отслеживать:
и другие идентификаторы устройств, с которых компания (бухгалтер компании) входит в систему клиент-банк и переводит деньги.
Представим ситуацию: вот аутсорсинговая бухгалтерская компания. Она обслуживает 20 фирм. У бухгалтера 1 компьютер, все операции он проводит через этот компьютер. 1 компания оказалась сомнительной, её счёт заблокировали. Остальные 19 компаний становятся скомпрометированными: их операции проводились с того же компьютера, что и операции той сомнительной компании. Банк обнаружит это через ip-адрес.
Если банк видит, что ip-адрес устройства, с которого проводятся операции компании А совпадает с ip-адресом устройства, с которого проводятся операции сомнительной компании B, то банк может:
Эти правила могут привести к тому, что будут заблокированы счета совершенно «белых» компаний.
Если бухгалтер работает с несколькими компаниями через один ip-адрес, и одна из компаний оказывается скомпрометированной, то это компрометирует и все остальные компании.
А когда есть неопределённость, стоит прибегнуть к услугам специалиста. Гайки закручиваются. Издаются новые законы, методички и приказы, и все они осложняют жизнь бизнесу.
К вам придут. Это только вопрос времени. А ещё вопрос в том, как вы встретите инспектора: покорной добычей или продуманным дельцом, который подготовился заранее.
Стратегически мыслящие бизнесмены готовятся заранее. Заранее приглашают налогового эксперта, который наводит такой порядок в налоговых делах компании, что любой инспектор ФНС уходит ни с чём.
Не забудьте подписаться на рассылку на нашем сайте. Мы не докучаем ею, рассылаем по 1-2 письма в неделю. Это полезно.