Итак, история случилась не вчера, но имеет смысл рассказать, потому что такого рода ситуации в нашей практике случаются регулярно.
Гендиректор строительного холдинга обратился к нам в коллегию “Налоговые адвокаты” вот по какому поводу. Его компания получила из УЭБиПК запрос на предоставление документов, подтверждающих взаимодействие холдинга с рядом контрагентов за период более чем 3 года. На проверку запрашивались договоры, акты, накладные, счета-фактуры отдельных субподрядчиков, составлявших основную статью расходов холдинга по налогу на прибыль и вычетам по НДС.
Проведя анализ запроса, наш адвокат в первую очередь поинтересовался у директора, уверен ли он в добросовестности своих контрагентов и соблюдало ли общество в отношении своих контрагентов должную осмотрительность? Однозначно ответить на этот вопрос руководитель не смог.
Тогда мы предложили руководству компании сначала проверить субподрядчиков своими силами, привлекших внимание УЭБиПК. Анализ выписок из ЕГРЮЛ показал, что часть компаний ликвидированы путем присоединения в дальний регион, до каких-то невозможно дозвониться по указанным для контакта телефонам, а несколько компаний уже фигурировали по ряду судебных дел как фирмы-однодневки. По мнению адвокатов, передавая запрошенные документы проверяющим, организация рисковала. И вот почему. На основании полученных документов правоохранительные органы проводят почерковедческую экспертизу (исследование подписей контрагентов) . Потом допрашивают директоров подозрительных фирм, подписывали ли они эти документы и что они знают о реальной деятельности организации, которую возглавляют. Выяснив, что номинальные директора никакие документы не подписывали, а также имея на руках договоры, акты, накладные и счета-фактуры с фальсифицированными подписями, проверяющие делают вывод о нереальности хозяйственных операций и создании проверяемой организацией фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов.
Понятно, что передавать на проверку такие документы было нельзя, так как у полицейских появятся все основания для возбуждения уголовного дела в отношении руководителя компании по статье 199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов) Нам предстояло найти способ законно отказать или значительно оттянуть время на представление документов по запросу.
Мы предложили такое решение: передать все документы бухгалтерии в аудиторскую компанию, где они в течение нескольких месяцев тщательно проверялись.
За это время адвокаты провели несколько встреч с сотрудниками полиции, и выяснили, что в отношении проверяемой компании планировалось возбуждение уголовного дела, но для этого оперативникам нужна была информация – первичные документы, которые и сформировали бы доказательную базу для возбуждения уголовного дела. Но так как документы не были представлены, а сотрудникам полиции было указано на необоснованность их запроса, то спустя несколько месяцев они утратили интерес к данной проверке и повторно запрос не делали. Прошло уже более года, компанию по этому вопросу больше не беспокоят.
Для компании эта ситуация стала уроком, в результате которого она пересмотрела свои взаимоотношения с рядом контрагентов и провела по совету наших экспертов ряд мероприятий по налоговой оптимизации и юридической безопасности бизнеса.
Чтобы не оказаться в подобной ситуации мы рекомендуем директорам и собственникам бизнеса проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов. Также, в своей деятельности избегать взаимоотношений с компаниями не ведущих реальную экономическую деятельность. Учитывая, что срок давности привлечения к уголовной ответственности за уклонение от налогов составляет 10 лет, то претензии правоохранительных органов могут основываться на фактах нарушений, случившихся в более ранее время, когда подобная практика была массово распространена.
В случае, если Ваша компания имела негативный опыт работы с недобросовестными контрагентами, либо вы сомневаетесь в их добросовестности, наши специалисты готовы помочь вам и проверить ваших контрагентов, дадут четкий алгоритм действий, письменные и устные инструкции, как избежать возможного уголовного преследования.
Звоните нам, задавайте вопросы на нашем сайте nalog-advocat.ru и мы бесплатно проконсультируем вас.
С уважением, управляющий партнер коллегии
“Налоговые адвокаты” Черненко Роман
ФНС утаила от суда часть информации и проиграла спор на 313 млн руб
Cтатья 54.1 НК снова выручила компанию, но всё не так однозначно
Вызов на «зарплатную» комиссию в налоговую: к чему готовиться и можно ли не ходить?
Учитесь, как надо побеждать ФНС в суде!
Субсидиарная ответственность больше не страшна?
Верховный суд положит конец двойному взысканию налогов?