9 из 10 компаний разоряются после выездной налоговой проверки. В среднем в 2022 году по результатам выездной проверки компаниям по России доначисляют 74 млн руб. Но многие директора во время проверки действуют очень странно: они никак не пытаются повлиять на результаты проверки.
Защищая компании во время выездных проверок, мы заметили, что многие директора необоснованно надеются, что их «пронесёт»: что доначисления будут небольшими, что контрагенты докажут свою реальность, что свидетели подтвердят хозяйственные операции и т.д.
Но мы скажем честно: выездная проверка — это смерть 9 компаний из 10. Надо смотреть правде в глаза, а не уговаривать себя, что всё нормально.
Камералка же прошла нормально, значит, беспокоиться не о чем. Посредники, предоставляющие компаниям определённые услуги, успокаивают, говоря, что директор — нормальный, если у ФНС будут вопросы, он пойдёт в инспекцию и подтвердит операции и свою реальность. Договоры, счета-фактуры, накладные, акты и т.д. настоящие. Вроде бы можно работать, кажется, что риска нет.
Это иллюзия. Она вызвана недостатком информации. Получив деньги, этот контрагент обналичивает их, и инспекция это видит. Реальной деятельности компания не ведёт. У контрагента нет расходов — он не платит зарплату, не отчисляет страховые взносы, не покупает канцелярские товары, не платит за аренду, транспортные услуги и т.д. Налоговая всё это отлично видит и идентифицирует такого контрагента как однодневку. С соответствующими последствиями для компаний, которые с таким контрагентом связаны.
Почему же ФНС не реагирует на уровне камералки? Потому, что для доначислений не хватает информации, которую налоговая получает в рамках камеральной проверки. Чтобы доначислить, нужно допросить директоров фирм-контрагентов, сотрудников проверяемой компании (водителей, кладовщиков и т.д.). Сделать это можно во время выездной проверки, что инспекция и делает.
Доначислят, но немного, мы потянем. Повторимся: по статистике ФНС в 2022 года на одну компанию по России приходилось 74 млн руб доначислений. По Москве — больше.
Разве выездной проверке можно противостоять? Многие директора компаний словно не задумываются, что к выездной проверке можно подготовиться (начинать необходимо, когда пришло решение о назначении проверки, хотя лучше, конечно, проводить профилактическую работу ранее).
Подготовка включает работу со свидетелями (вашими сотрудниками и сотрудниками контрагентов), электронными носителями информации и документами. Можно абсолютно законно и безопасно для вас предотвратить получение инспекцией информации из этих трёх источников.
Помощь при камеральных
и выездных налоговых проверках
Цель инспекции во время выездной — найти и зафиксировать доказательства того, что вы уклонялись от уплаты налогов. Поэтому каждый день на счету. Обратитесь к налоговому адвокату как можно раньше, чтобы защитить ваш бизнес.
Узнайте большеЗачем что-то делать раньше времени? Вот когда будет акт проверки, будут доначисления, тогда и позовём адвоката.
Налоговая проверка завершается составлением акта. Это когда инспекция уже выяснила всё, что ей надо было, сделала выводы и доначислила. На этом этапе адвокат тоже может помочь, но… Если есть возможность законно и безопасно ограничить доступ инспекции к столь необходимой ей информации, то зачем тянуть?
Что лучше — проводить профилактику или бросаться решать проблему, когда игнорировать её уже невозможно и очень трудно исправить? Ответ очевиден.
Из сказанного выше вывод только один: выездная налоговая проверка — это очень серьёзно. Директора, которые не реагируют на решение о назначении проверки и занимают позицию «пусть сначала будет акт, а там будем думать» своими руками заколачивают крышку гроба своей компании. Принимать меры необходимо сразу, как только директору вручено решение о выездной проверке.
Цель инспекции во время выездной проверки — собрать (и закрепить уже имеющуюся) информацию о связях с недобросовестными контрагентами, через которые компания по разным схемам получает необоснованную налоговую выгоду.
У инспекции есть три источника столь желанной для неё информации:
С помощью допросов. Например:
Если свидетели будут давать противоречивую информацию или не смогут ответить на какие-то вопросы, ФНС сделает вывод нереальности операций. Мысленно можно прощаться с 74 млн руб: доначислят НДС и налог на прибыль.
Что надо сделать? Подготовить свидетелей. У них должен быть перечень вопросов, которые будут задаваться инспекторами (для директоров, бухгалтеров, прорабов, кладовщиков вопросы разные). Свидетели должны не просто знать ответы, но и:
И конечно, ответы всех свидетелей не должны противоречить друг другу. Они должны создавать общую непротиворечивую картину.
О, здесь у ФНС много возможностей поставить сделку под сомнение. С этой целью налоговая:
Что сделать, чтобы минимизировать этот риск?
Сначала нужно оценить, следует ли налоговой инспекции знать всё о всех хозяйственных операциях. Бывают разные варианты.
В тех документах, которые проверяемая компания предоставляет налоговой, не должно быть никаких расхождений и противоречий. Надо ещё раз проанализировать содержание документов и суть хозяйственных операций, которые в этих документах отражены.
Сопровождение на допрос в налоговую инспекцию,
органы полиции, СК РФ
Часто бизнесмены думают, что идти на допрос в инспекцию можно без адвоката. Уже в первые пять минут допроса они понимают, что совершили ошибку. Учитесь на чужих ошибках. Обратитесь к адвокату за подготовкой и сопровождением на допрос
Узнайте большеЗдесь же нужно обосновать проявление должной осмотрительности, которая выражается в следующем:
Выемка компьютеров происходит в 8 из 10 выездных проверок. Информация, найденная на жёстких дисках (а инспекторы изучают эту информацию действительно скрупулезно) часто ложиться в основу доначислений.
Судите сами. Если на жёстком диске хранятся счета-фактуры или другие документы, изготовленные от имени контрагента или бланки с его печатями, значит, контрагент нереальный, а вся работа с ним ведётся только на бумаге. Можно попрощаться с вычетом по НДС и уменьшением расходов.
Также, если в свойствах файла дата создания документа будет позднее, чем хозяйственная операция, инспекторы также сделают вывод о создании фиктивного документооборота.
Об информации, которая хранится удалённо, тоже нужно подумать. Что будет, если инспекция получит доступ к электронной почте, где директор с главбухом обсуждают ту или иную схему? Или размер «серой» зарплаты за текущий месяц?
Что делать, чтобы обезопасить электронную информацию?
Нам известны случаи, когда десятки миллионов рублей были начислены из-за одного неубранного из офиса компьютера.
Ошибка многих директоров в том, что они не готовятся к выездной проверке и бездействуют, когда она уже идёт. Компания должна начинать готовиться к выездной проверке сразу же, как только директор получил решение о её назначении (хотя на самом деле надо готовиться раньше). Позиция «привлечём адвоката, когда будет акт, потому что сейчас адвокату и делать-то нечего» — это ошибка, которая может стать роковой.
У инспекции есть три источника информации о компании и её контрагентах — свидетели (может быть любой сотрудник компаний и даже уволенные сотрудники), документы и носители электронной информации. С ними нужно серьёзно и комплексно работать. Только так можно обеспечить сохранность информации и защититься от налоговых доначислений.
Что делать, если в 2023 году вас приглашают для дачи пояснений или на допрос в ФНС?
Нюансы подготовки свидетеля к допросу в налоговой
Как подготовить офис и сотрудников к внезапному приходу людей из «органов», чтобы они ушли ни с чем
ФНС и Следственный Комитет объяснили, как правильно сажать бизнесменов за неуплату налогов
Эксклюзивно для наших читателей: правда о сопровождении директора на допрос в ФНС, которую никто не расскажет
Как в ФНС настоящие директора «превращаются» в номиналов и другие хитрости налоговой во время допросов